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        企業向個人借款,出事了!稅局通知!12月起,企業向個人借款必須這么處理,否則……
        來源: | 作者:新啟亞 | 發布時間: 236天前 | 1430 次瀏覽 | 分享到:
        大額民間借貸被稽查,罰款加補稅1300萬!企業向個人借款有風險,快跟小編一起來學習一下!

        大額民間借貸未交稅

        個人被罰款1300萬



        違法事實:


        1、楊XX將4,600,000.00 元資金借給XX集團有限公司使用而取得利息收入,取得9,205,434.82元利息收入未按規定申報納稅。


        2、楊XX將2,000,000.00 元資金借給XX集團有限公司使用而取得利息收入,


        以上3,734,700.00元利息收入未按規定申報納稅。


        3、上述兩項借款共取得利息收入金額12,940,134.82元,均應當繳納增值稅、城建稅及個人所得稅,基于楊XX應交而未交的行為,已構成偷稅,決定對楊XX偷稅行為處少繳稅款0.5倍罰款,即罰款金額合計1,392,809.40元 (增值稅罰款115,078.56元,城市維護建設稅罰款6,733.04 元,個人所得稅罰款1,270,997.80 元)。


        注意了!企業向個人借款存在風險,涉稅問題一定要處理好!




        企業向個人借款

        這么處理!


        一、企業向個人有償借款(支付利息)


        1、企業所得稅


        (1)企業需取得發票


        企業對個人的利息支出,超過“小額零星”標準的需要個人在稅務局申請代開發票作為稅前扣除憑證。



        (2)滿足債資比的要求



        (3)公司發生的經營性借款利息支出不得在計算企業應納稅所得額時扣除


        凡企業投資者在規定期限內未繳足其應繳資本額的,該企業對外借款所發生的利息,相當于投資者實繳資本額與在規定期限內應繳資本額的差額應計付的利息,其不屬于企業合理的支出,應由企業投資者負擔,不得在計算企業應納稅所得額時扣除。


        2.增值稅與附加稅


        個人向企業借款取得的利息,屬于增值稅應稅范圍,企業向個人支付利息時,個人需要按照1%稅率繳納增值稅,同時繳納相應的附加稅。


        注:個人取得的借款利息收入低于500元/次,免征增值稅。


        3.個人所得稅


        個人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個人借款利息時,應按稅法規定代扣代繳個人所得稅。


        4.印花稅


        企業與個人簽訂的借款合同,按照《印花稅法》規定,不需要繳納印花稅。


        二、企業向個人無償借款(不支付利息)


        一般雙方都不涉及稅的問題,但這種借款方式存在一定的涉稅風險。




        企業與個人之間無償借款有哪些風險?


        嘉興稅務局就曾通過過一則稽查案例:企業向老板借的“無償借款”未申報納稅,導致了稅局認定為少繳納增值稅,最終被認定為偷稅。



        因此,無償借款的涉稅風險通常有:


        1、增值稅風險


        一般情況:按視同銷售繳納增值稅


        特殊情況:對企業集團內單位(含企業集團)之間免征增值稅(優惠時間: 2019.2.1-2023.12.31)

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